出口退税调整 化工各行业遭受冲击
近日，国家财政部、税务总局和发改委等联合发布了《关于调低部分商品出口退税率的通知》，规定自2007年
7月1日起，调整2831项商品的出口退税。根据已经公布的调整目录，化工产品首当其冲，约380个税号的化工
产品完全取消了出口退税，另外170余个税号化工产品的出口退税率绝大部分降低到5%。包括有机、无机、农药、
染料、颜料、橡胶、轮胎、化肥等行业均将遭受不同程度的冲击。本刊特约各行业专家对出口退税调整的影响进行
了分析，以飨读者。
无机盐行业
短期内负面影响大 企业效益堪忧
□ 石油和化学工业规划院 叶丽君
国家从7月1日起实施“部分商品出口退税政策调整”，几乎涵盖了所有的大宗无机盐出口产品，而且出口退
税率大多从13%调至0%，短期内这将直接影响许多无机盐企业的经济效益。
近年来，国际能源形势趋紧，部分无机矿物供求关系紧张，环保压力越来越大，国外大宗无机盐产品生产受到
很大的竞争压力，有逐步向发展中国家转移的趋势，这为我国无机盐产品的出口提供了机遇。无机盐是我国主要的
化工出口创汇产品。近年来，行业主要的产品出口有所增长。受供需关系的影响，国内无机盐原料及能源价格逐年
提高，生产成本居较高水平，加之出口产品竞争激烈，企业间互相压价，使得多数产品的出口利润较低。2006年
出口量为1130.0万t，出口金额69亿美元。同比分别增长150万t、6亿美元，相当于吨产品出口额平均下降了
200元。因此，出口量的增长并没有带来同等程度的效益增长。2006年我国无机盐主要品种出口统计见表1。
根据无机盐行业协会调查情况统计，2006年无机盐产品现价工业总产值为1600亿元，而无机盐产品的出口金
额为540亿元。从出口金额看，无机盐产品的总体出口依存度为34%。2006年我国无机盐总产量为4000万t，出
口1130.0万t，总体出口依存度为28%。但对于一些大宗无机盐产品，出口依存度达50%～80%，因此无机盐行业
对出口的依赖情况仍然严重。
对于出口依存度较高的无机盐行业来说，出口退税完全取消后，相当一部分企业的利润将出现较大幅度的下滑，
尤其是对生产成本高、利润微薄的企业可能会造成沉重的打击。但从长远看，如果行业能以此为契机，在提高产品
质量和档次上做文章，以高附加值产品扩大利润空间，并且在节能和环保等方面下真功夫，改进生产工艺，提高装
置水平，那么此次退税调整将对全行业产品结构的调整和整体水平的提高带来良性影响。
目前，无机盐企业应根据政策的变化，积极调整生产经营策略，强化内部管理和成本控制，抓好产品结构调整，
加大技改和科研投入，进一步拓展利润空间，弥补退税率下降后带来的损失。在经过一段时间的适应之后，一定会
使企业的竞争力得到更好的加强，在国际市场上得到更加稳固的地位。
表1 2006年我国无机盐主要品种出口统计 万t
产品名称 出口量 出口金额/万美元
黄磷(白磷) 7.90 13132.56
氢氟酸 12.41 7663.35
三氧化铬 1.03 1936.88
二氧化锰 5.56 5367.10
五氧化二钒 1.04 16578.72
三氧化钨 0.58 14765.99
氟化铵及氟化钠 1.88 1147.64
氟化铝 3.94 3486.85
六氟铝酸钠(人造冰晶石) 1.67 1096.57
非肥料用氯化铵 8.38 1434.86
氯化钙 47.76 6552.08
氯化镁 8.47 918.78
氯化钡 3.93 1280.49
溴化钠及溴化钾 0.97 1519.78
亚氯酸盐;次溴酸盐及其他次氯酸盐 3.53 788.70
氯酸钾(洋硝) 1.76 1014.83
硫化钠 12.83 3371.74
钠的连二亚硫酸盐 11.55 6840.71
硫酸钠 204.05 13022.23
硫酸镁 21.49 1514.71
硫酸锌 8.87 5473.43
硫酸钡 4.24 1019.29
硫酸亚铁 7.47 778.96
过硫酸盐 3.05 2121.86
亚硝酸盐 3.41 937.24
正磷酸氢钙(磷酸二钙) 41.90 11950.49
三磷酸钠(三聚磷酸钠) 57.70 30542.43
碳酸氢钠(小苏打) 28.17 3776.01
钾的碳酸盐 2.25 1206.02
碳酸钙 12.09 1472.05
碳酸钡 22.55 4449.43
锂的碳酸盐 0.32 1713.96
锶的碳酸盐 4.13 2005.12
氰化钠(山奈) 1.31 1562.14
偏硅酸钠 3.40 722.22
过硼酸盐 1.26 849.72
高锰酸钾 1.27 2300.99
轮胎行业
理性对待调整全面提升核心竞争力
□ 童言
最近被网上炒得沸沸扬扬的出口退税问题终于尘埃落定，橡胶及其制品的出口退税率由13%降至5%，这无疑对
近几年快速发展的轮胎出口产生重大影响。据海关统计，今年前5个月我国轮胎出口5466万条，出口额21.7亿美
元，同比分别增长39.8%和35.6%，理论上推算，出口退税率降低8%意味着行业将减少收益9.47亿元。
在短期内，出口退税率降低会对行业产生较大的负面影响。首先轮胎行业出口比重大，据国家统计局统计，2006
年轮胎企业实现销售收入1238.19亿元，同期完成出口交货值370.8亿元，占行业收入的29.9%（行业协会统计值
为40%），同比增长40%；其次尽管人民币升值很快，却是一个渐进的过程，而8%降幅则是即刻执行，不设过渡期，
企业一时难以适应，尤其对出口量大的企业是一个打击；此外，该政策能否抑制轮胎产品出口过快增长的势头还有
待观望，一是国内需求增长小于轮胎产量的增长，国内市场消化不了；二是外资在华产能大量释放有其战略安排，
既要拓展中国市场又要打拼国际市场，这两年世界轮胎大鳄都凭借其在中国的生产和市场巩固其在国际上的地位。
从长远看，此举将会促进行业加快结构调整，使其侧重点从数量和速度转到质量和效益上，以提高单位产品的
附加值。按加权平均简单计算，前5个月我国轮胎出口价格始终徘徊在40美元/条左右，考虑人民币升值等因素，
实际价格已在下降。在此情况下，只强调天然橡胶供给不足、关税不合理无济于事，企业更应努力降低消耗，合理、
有效地利用紧缺的天然橡胶资源，并在技术进步上有所作为。
橡胶及其制品系容易引起贸易摩擦的商品，有最新消息称美国可能会对我国丁腈胶乳手套和工程子午胎发起反
倾销。因此，就轮胎行业而言，应调整发展战略，顺应国家政策调整，坚持走技术进步、技术创新之路，努力提高
产品的附加值，提高企业的核心竞争力及其产品的竞争力，以满足国内外市场不断变化的需求，应对贸易摩擦和技
术壁垒的挑战。
当然，轮胎作为一类“两头在外”的产品，其属性决定了其“无外不大，无内不稳”的特点。希望我国政策调
整不宜“一刀切”，既要限制低附加值产品出口，也应鼓励和支持高附加值产品出口，这样才能实现调整产业结构
的目的。
氯碱行业
少了“退税”搀扶 寻求更健康发展
□ 中国氯碱网 张培超
我国PVC和烧碱出口增长迅速
近年我国PVC市场呈现出进口量下降，产量、出口量快速上涨的局面（见表1）。进入2007年后，我国PVC出
口贸易继续保持快速增长势头，一季度出口19万t，同比增长85%。
随着产量的增加，我国烧碱出口量呈现迅猛的增长势头，2006年出口烧碱133万t，同比增长60.2%。
伴随着国内PVC市场份额争夺的白热化，一些起步早、实力强的大型氯碱企业逐渐将注意力转向利润更为丰厚
的国际市场。2007年将有更多的国内生产商、贸易商参与到全球PVC和烧碱的贸易中，今年一季度随着众多业内
出口贸易“新军”争相试水氯碱行业国际市场，这一趋势更加显露无遗。
少了“退税”搀扶氯碱出口贸易路在何方
在氯碱行业出口贸易历程中，出口退税一直是我国氯碱行业在出口贸易中不可或缺的拐杖。正是在出口退税的
搀扶之下，烧碱和PVC等产品才得以在国际贸易中凭借价格优势脱颖而出。在我国氯碱行业已经出现产能相对过剩
的隐忧，而业内投资过热势头丝毫未减的情况下，出口退税帮助我国氯碱企业对外输出产品以缓解国内市场压力。
依此看来，离开出口退税的氯碱出口贸易之路似乎举步维艰，但事实并非如此。
出口退税带来的种种益处，也恰恰就是其对未来我国氯碱行业出口贸易形成消极限制的最初动因。
在出口退税政策支持下的氯碱产品出口贸易门槛偏低，而且长期以低成本优势冲击国际市场。经过一定时期的
累积，氯碱行业在国际领域发生贸易摩擦不可避免，2006年就有两起关于PVC的反倾销案件。长期来看，这对于
我国氯碱行业产品的出口贸易是颇为不利的。
同时，对于氯碱行业这种投资规模大、高耗能、高污染的重化工行业，近期出台的国家相关政策、产业政策更
偏重于向限制其投资继续过快增长，引导行业整体规模合理发展，促进产业结构优化升级的方向发展。由此可以看
出，原有的出口退税政策同未来的行业发展方向已经不相适应，需要做出合理调整，以从外部环境的角度来配合国
内相关产业政策的实施。
业内人士分析认为，出口退税调整后，短期内整个亚洲地区乃至全球的氯碱产品供应都会受到影响，产品市场
价格极有可能会应声而涨，这种牛市的外盘行情会随着全球氯碱装置开工率的恢复性上调而迅速趋于稳定。同时，
国内氯碱产品价格则有可能因出口受阻而下跌。国内外市场一跌一涨拉开的价格差距，有可能会成为我国氯碱产品
再次进入国际市场的驱动力，最终使我国氯碱行业找到与世界市场对接的新平衡点。
另一方面，从拉动内需的角度来看，虽然目前我国已经是全球第一大氯碱产品生产国，但国内市场的需求潜力
仍未被充分发掘利用。例如PVC，按人均消费量计算，我国同发达国家仍有巨大差距。这也说明了目前国内氯碱市
场产能相对过剩的局面，同氯碱行业产品链结构不合理、地区间行业发展不平衡等内部因素有相当大的关系。因此，
未来我国氯碱行业产品贸易仍应当首先立足于国内市场，才能以更健康的姿态面向全球市场。出口退税政策调整的
真正内涵和最终目标也许正在于此。
表1 2005、2006年我国PVC纯粉产量及出口量 万t
年份 产量 进口量 出口量
2005 665.4 130.8 11.9
2006 823.9 114.7 46.0
同比增长/% 23.8% -12.3 286.6
企业反响
应对调整 企业大打价格牌
□ 李建立
化工产品出口退税的大面积调整，受冲击最大的是出口型企业。本刊特采访了几家有代表性的出口企业，从采
访中可以看出，目前一些企业已经开始行动，积极应对此次政策调整，对产品进行提价是他们采取的最直接的措施。
青岛化工制钙有限公司 尽量保住原有海外市场
青岛化工制钙有限公司是国内氯化钙主要出口企业之一，2006年其氯化钙产量超过15万t，70%的产品出口到
中东、北美、日本、韩国等国家和地区，此次取消13%的出口退税对其氯化钙出口无疑是当头一棒。该公司相关人
员及受本刊记者采访时表示，目前公司内部正在进行紧急磋商，但目前还未拿出完整的应对方案，但提高出口价格
已成定局，目前要做的是和国内相关企业议定具体提价额，同时也尽量保持原有海外市场，尽量避免价格战。该公
司表示，目前国内氯化钙市场基本未受影响，但也要准备应对“走不出去”的企业转战国内市场形成的强大竞争。
星青国际贸易（上海）有限公司 提前“品尝”出口退税取消苦果
星青国际贸易（上海）有限公司是国内氢氟酸主要出口企业之一，该公司相关人员表示，7月1日实行的出口
退税下调对其影响已经不大，因为在去年9月4日公司就已经提前“品尝”到了取消13%出口退税的苦果。祸不单
行的是，2007年1月1日起，其氢氟酸出口关税再提高10%，双重打压下，国外市场基本沦陷，仅存日本等周边市
场。为降低出口退税取消造成的不利影响，该公司氢氟酸开始转战国内市场，在产量不减的情况下价格上调13%，
对整个生产销售环节不能不说是个考验。星青国际贸易（上海）有限公司相关人员表示，现在日子已经不好过了，
好在在低谷中总不会再下坠。
天津渤海化工有限公司天津碱厂决定提价20~25美元/t
天津渤海化工有限公司天津碱厂2006年纯碱产量为90万t，其中出口超过30万t，出口量占我国纯碱出口总
量的1/5，出口国主要为东南亚、泰国、日本等周边国家。此次出口退税调整，纯碱13%的出口退税调整为零，对
纯碱出口是一次重大打击。天津碱厂有关人员表示，只能用提高出口价格方法来应对此次出口退税调整。目前已经
和纯碱联合体统一议定调整后的价格，决定提价20～25美元/t，由原来的180美元/t调整到200～205美元/t，
但还要结合客户的接收价格再最终确定。
青岛双星集团 增加成本1500万元
青岛双星集团是国内主要的橡胶及其制品出口企业之一，此次橡胶及其制品出口退税率由13%下调至5%，以该
公司轮胎产品2006年出口额为10亿元计算，此次出口退税率调整，将使公司2007年成本增加1500万元左右，对
该公司业绩产生较大负面影响。该公司表示，公司将通过适当提高相应产品价格，对产品结构等进行创新调整，节
约挖潜，增收节支等措施积极予以应对，以最大限度地降低此次退税率下调带来的不利影响。
医药行业
主流产品影响有限 弱势品种尚需博弈
□ 健康网 吴惠芳
据健康网统计，2006年我国医药类商品出口总额147.67亿美元，其中化学原料药、植物提取物、生化原料药
总出口额74.82亿美元，占医药类出口额的50.66%。医药原料药出口以每年20%以上的速度增长，属于贸易顺差较
大的商品。
大部分医药类出口商品退税率由13%下降到5%，意味着企业出口利润将被减少8%甚至更多，由此受到国家退
税补贴而获得的竞争优势将被减弱。此次退税率的调整不仅对医药类产品的国际市场竞争力有影响，对近期价格变
化和远期产品开发也将产生影响，但对长期发展具有一定的积极意义。
●主流出口医药商品影响不大 就医药类商品来说，原料药是下调最集中的目标，而制剂类产品，即HS编码
3003项下的药品没有被列入本次下调产品之列，体现了国家对药品制剂出口的鼓励倾向。
原料药出口产品中，在国际市场上有竞争优势的产品主要有发酵半合成抗生素、水溶性维生素类、解热镇痛药、
某些氨基酸、有机酸、磺胺、巴比妥类、部分生物碱类、激素类。以抗生素类（2941项下）、维生素类（2936项下）
为主的产品没有列入下调范围，而这两大类占了我国医药出口总量的30%以上，所以此次出口退税下调对我国主要
出口产品不会造成直接影响。但是大部分的化学合成药物列入下调或取消退税范围之列，例如：解热镇痛药（安乃
近、扑热息痛、布洛芬、阿司匹林、双氯芬酸）、合成类抗生素（如喹诺酮类）等。以天然资源为原材料的药物也
被纳入下调之列，例如编码2938项下产品：大豆异黄酮、银杏叶提取物等植物提取物。
由于多数医药产品在进入海关编码时不是按药物作用分类，而是按化学结构来划分的，因此部分高技术含量的
药物会因为其出口编码没有与普通化学品区别开来而被一同列入调低或取消出口退税之列。例如，在2933项下，
就有部分药品是心血管药、合成抗生素、消化系统用药、抗肿瘤药。
●强势品种依然强大，弱势品种尚需博弈 不同的产品在国际市场上的优势及地位不同，因此出口退税率的下
调对其影响也不尽相同。我国在世界上已占有主导地位的产品，例如柠檬酸、安乃近、扑热息痛等在国际上竞争对
手较少，有较强的竞争能力，相对来说影响较小。然而对那些竞争实力偏弱、利润较低的产品来说将会遇到严峻考
验；还有那些正处于成长期的品种更要有一番拼争，例如合成他汀类、沙坦类、普利类降压药、培南类。这种考验
将带动中国企业走提高技术水平和产品质量、降低成本、赢得国际认可的发展道路。另外也将有相当一部分出口产
品转向国内市场，激化国内市场竞争，从而引发产业界新一轮的优胜劣汰。
●价格上调是首要对策 环保成本、生产成本等的提高，使今年的原料药价格全线看涨。由于这次调整是全行
业性的，中国企业在对国际采购方提价时能够有比较一致的口径，加上双方对此早有思想准备，因此对于出口提价
大部分可以实现。但是一部分在国际市场竞争处于劣势地位的产品提价有一定难度。由于考虑到国际市场通行的价
格趋势，以及自身报价将影响未来的市场地位，因此出口厂家还处于观望状态，要么在报价上留有较大余地，要么
暂不报价。
●税号转移不可避免 我国医药化工类商品的税号分类与产品作用和价值似乎不太相关，高价值与低价值、高
技术与普通产品混在一个税号项下，或同一品种列入多个税号项下情况比较普遍。在以往税率相同时体现不出利益
的差别，但是随着退税率变化进行同等对待就有失公平。例如克拉维酸钾原料药，一部分的税号进入了2924项下，
一部分进入2941项下，前者属于酰胺基化合物被列入下调范围，后者属于抗菌素没有下调。同样，29225000商品
列名为：氨基醇酚、氨基酸酚（包括其他含氧基氨基化合物）是被取消退税率的编码；而29224999与前者产品差
别不大，退税率却下调到5%。由于存在可改变税号的可能，故通过转移税号减少损失的作法将不可避免。
染/颜料行业
提价只解近渴 期待创新发展
□ 李红杰
2007年7月1日起，我国实行了新的出口退税政策，553项“高耗能、高污染、资源性”产品的出口退税被取
消。被视为污染大户的染/颜料行业中，包括分散染料、酸性染料、碱性染料、直接染料、还原染料、活性染料、
硫化染料及有机颜料等类产品，13%的出口退税均被取消。这无疑对刚刚被欧盟REACH法规弄得一头雾水的染/颜料
行业又是当头一棒。
出口一直是我国染/颜料企业的重要销售渠道，2006年染料产量69.93万t，出口25.16万t（见表1），占总
产量的36%；有机颜料产量18.26万t，出口13.86万t，占总产量的76%。2006年我国染/颜料出口创汇总额14.24
亿美元。2007年1～4月份我国各类染料及有机颜料的合计出口量约14.3万t，出口创汇约5.4亿美元。
中国染料工业协会的相关专家表示，目前国内染/颜料企业只能通过提高产品价格以解燃眉之急，确保出口创
汇额的相对稳定。但是这样一来，我们在国际市场特别是亚洲地区的价格优势将会大大降低，综合竞争力将会被削
弱，主要出口市场可能逐渐被印度等染料大国挤占。不仅如此，固有的国内市场也将涌入大量的进口产品，从而加
剧国内市场的竞争。
长远来看，国内染料企业应加强自主研发创新，提高产品质量和科技含量以增强国际竞争力。要使科技创新不
断成为企业发展的动力，通过自主创新，加快树立自主品牌，逐步减少贴牌产品，早日在国际市场出现中国染料知
名品牌。因此，从优化产业结构、推进自主创新中求生存，从节约资源、保护环境中求发展，才是染/颜料行业的
最终出路。
表1 2006年我国染/颜料产品出口统计 t
产品类别 数量 创汇金额/万美元
分散染料 88545.4 27062.96
酸性染料 24188.7 9938.72
碱性染料 19080.1 7626.20
直接染料 11271.9 3224.36
活性染料 33754.1 11759.65
还原染料 23918.4 11719.17
其中：靛蓝 18021.2 6609.94
硫化染料 40571.9 4206.4
其中：硫化黑 36194.7 3451.06
其它染料 10255.2 4864.61
染料合计 251585.7 80402.07
有机颜料合计 138617.7 62038.01
化肥行业
总体影响不大 避免资源流失
□ 梁云龙
7月1日起实施的“部分商品出口退税政策调整”虽然给很多行业的出口带来较大的不利影响，但对于出口本
来就受限的化肥行业，影响就不那么大了。本次涉及化肥行业的产品几乎涵盖了化肥领域涉及出口的所有品种（尿
素、磷酸二铵除外），退税统一调至0%。
近年来，我国化肥产品出口税率的调整一直都是行业议论的焦点，针对这方面出台的政策也比较多。2007年
“一般贸易”的尿素出口附加税延续2006年政策，即1月1日～9月30日征收30%附加税，10月1日～12月31
日征收15%；而磷酸二铵一般贸易和边境小额贸易方式出口的产品的季节性暂定关税为：6月1日～9月30日税率
为20%，10月1日～12月31日税率为10%。
随着能源价格的居高不下，国际化肥市场价格一路飘红，我国化肥出口也势头强劲。2006年我国化肥出口
545.2万t，占当年国内总产量的3.8%。2007年1～4月。我国共出口化肥266.7万t，其中尿素出口73.3万t，
磷酸二铵出口30.3万t，合计103.6万t，占化肥出口总量的39%左右，其他主要的出口品种还有磷酸一铵、重过
磷酸钙、硫酸铵等。受此次退税调整影响较大的化肥产品是硫酸铵、磷酸铵和重过磷酸钙，但这3个品种出口量占
总出口量的比重都相对较小，分别为12.2%、10.9%和11.6%，与国内巨大的化肥产量相比，更是微不足道。因此可
以说，此次出口退税政策的调整对化肥行业的影响相对较小。
虽然此次出口退税调整的主要原因是为进一步控制外贸出口的过快增长，缓解我国外贸顺差过大带来的突出矛
盾，但这次在政策设计时采取了“有保有压”的区别政策，释放了国家产业结构、出口商品结构调整的明确信号，
有利于引导企业减少“高耗能、高污染、资源性”产品的出口，减少低附加值、低技术含量产品的出口，加大高附
加值、高技术含量产品的出口，从而引导企业调整投资方向，避免盲目投资和产能过剩。而对于化肥这种享受着国
家支农优惠政策的资源性产品来说，国家更应该严格出口政策，避免资源大量流失，保证国内化肥供应，支援“三
农”建设。